Derechos humanos y justicia fiscal en México: una reconfiguración del sistema contributivo desde el control de convencionalidad

Resumen

Este artículo examina la relación entre la justicia fiscal y los derechos humanos en México, sugiriendo una reconfiguración del sistema de contribuciones mediante el control de convencionalidad. La investigación se basa en el supuesto de que, después de la reforma constitucional del 2011, el sistema tributario de México no puede ser comprendido sólo desde una perspectiva recaudadora; debe incluir también los estándares nacionales e internacionales de resguardo a los derechos humanos. En esta línea, se analizan los límites de la potestad tributaria del Estado en relación con principios tales como la proporcionalidad, la equidad, la seguridad jurídica y la no confiscatoriedad, además de considerar el rol del contribuyente como sujeto de derechos.

El estudio es importante porque muestra las tensiones estructurales entre la función de recaudación del Estado y el deber de asegurar los derechos humanos, resaltando que es necesario tener una justicia fiscal más garantista y en línea con el bloque constitucional. Además, se subraya que el control de convencionalidad es un instrumento fundamental para que las acciones de las autoridades fiscales se alineen con los tratados internacionales en el campo.

Con respecto a la metodología, el estudio se realiza bajo una perspectiva cualitativa, utilizando los métodos analítico, descriptivo y jurídico-doctrinal. Se lleva a cabo un análisis sistemático de la legislación fiscal, la normativa constitucional y las pautas jurisprudenciales dictadas por los tribunales del país, además de un estudio de doctrinas específicas. Esta perspectiva hace posible detectar las dificultades más relevantes y sugerir directrices para una modificación del sistema tributario en México, con el objetivo de reforzar la protección de los derechos humanos en el campo fiscal.